Stipendien oder Auszeichnungen der Bestandsführung zu den Steuerregelungen für Stipendien oder Prämien. Wenn Sie für eine Gesellschaft arbeiten, können Sie eine Entschädigung in Form von Aktien dieser Körperschaft (oder vielleicht der Muttergesellschaft dieser Körperschaft) erhalten. Wenn die Aktie veräußert wird, wenn Sie sie erhalten, müssen Sie Entschädigung zu diesem Zeitpunkt berichten. Andernfalls ist die Aktie beschränkt, und Sie werden nicht berichten Entschädigung Einkommen, bis der Bestand Westen. Terminologie: Verschiedene Begriffe, die wir in diesem Bereich verwenden, sind austauschbar. Lager ist, wenn es keine Gefahr des Verfalls gibt. Wenn wir sagen, dass Aktien eingeschränkt sind, meinen wir, dass es nicht in anderen Worten ausgeübt wird, besteht die Gefahr des Verfalls. Nun nehmen Sie durch die Regeln für die Gewährung von Stipendien von Aktien, dann erklären die Regeln für beschränkte Aktien. Vested Aktie Im Allgemeinen ist Ihre Aktie, wenn Sie Ihren Job beenden können oder gefeuert werden, ohne einige oder alle der Wert Ihrer Aktie. Für weitere Einzelheiten darüber, was es bedeutet, für die Aktien zu veräußern, finden Sie unter Wenn Stock Is Vested. Hier sind die Regeln, die gelten, wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie sie erhalten: Erwerb von begebenem Aktien Wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie es erhalten, müssen Sie Entschädigung Entschädigung gleich dem Wert der Aktie am Tag der Zuteilung oder Auszeichnung zu berichten . Das ist wahr, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie, so dass Sie havent erhalten kein Bargeld. Beispiel: Ihr Arbeitgeber vergibt Ihnen 250 Aktien mit je 40 Stück. Auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr müssen Sie 10.000 der Entschädigung wegen dieser Auszeichnung melden. Zurückhaltung Wenn Sie ein Angestellter sind, muss das Unternehmen den Wert der ausgegebenen Aktien, die Sie erhalten haben, einbehalten. Der Wert der Aktie und der einbehaltene Betrag werden in Ihr Formular W-2 aufgenommen. Der Arbeitgeber kann die Verrechnungsverpflichtung erfüllen, indem er einen zusätzlichen Betrag von Ihrer Barausgleichsvergütung zurückbehält oder indem Sie den Betrag der Einbehaltung in bar zum Zeitpunkt der Bewilligung einzahlen müssen. Der Einkommensteueranteil dieses Quellensteuersatzes ist eine Gutschrift auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr, gerade wie regelmäßige Einkommensteuerabzug von Ihren Bargeldlöhnen. Seien Sie vorbereitet: die Einbehaltung kann nicht ausreichen, um den vollen Steuerbetrag zu decken, der infolge der Bestandsbewilligung fällig wird. Der Betrag einbehalten ist nur eine Schätzung der Steuer, die auf diesem Einkommen fällig werden Ihre tatsächliche Steuer höher sein kann. Details: Vorbestellung am Lager. Nicht-Angestellte Wenn Sie kein Angestellter sind, sollte es keinen Abzug in Verbindung mit dem Bestand bewilligen. Sie müssen möglicherweise die Zahlungen der geschätzten Steuern zu zahlen, um eine Strafe zu vermeiden Steuerzeit. (Siehe Leitfaden für geschätzte Steuern.) Da die Aktie für Dienstleistungen empfangen wird, unterliegt diese Einkommen der Selbstbeschäftigungssteuer. Basis der Aktie Ihre Basis in der Aktie entspricht dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben, sowie die Höhe der Einnahmen, die Sie im Zusammenhang mit der Aktienzuteilung gemeldet haben. Im Allgemeinen ist die Summe dieser Zahlen der Marktwert der Aktie. Ihre Grundlage schließt nicht die Steuerabhebung mit ein, selbst wenn Sie diese Menge aus Tasche heraus zahlen mussten, um den Vorrat zu empfangen. Verkauf der Aktie Wenn Sie verkaufen die Aktie youll Bericht Kapitalgewinn oder Verlust, je nachdem, ob die Menge, die Sie erhalten, ist größer oder kleiner als Ihre Basis in der Aktie. Der Gewinn oder Verlust ist kurzfristig ist Sie die Aktie ein Jahr oder weniger zum Zeitpunkt des Verkaufs statt. Sie müssen es mindestens ein Jahr und einen Tag halten, um einen langfristigen Kapitalgewinn zu haben. Empfangen von eingeschränkten Beständen Die Regeln, die gelten, wenn Sie Aktien, die nicht zugewiesen sind, sind ganz anders. Im Allgemeinen werden Sie arent als Besitzer für steuerliche Zwecke behandelt, bis der Bestand Westen. Das ist gut und schlecht. Sie dont haben, um Steuern zu zahlen an der Zeit erhalten Sie Aktien thats nicht unverfallbar. Aber die Höhe der Steuer, die Sie später zahlen, wenn es Westen können deutlich höher sein. Wenn Sie denken, Sie wären besser dran unter den Regeln für Aktien, können Sie wählen, um diese Regeln zu verwenden, aber Sie haben, um die Wahl innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Aktie Datei. Sie können Besitzrechte für den Bestand haben, obwohl das Steuerrecht nicht behandelt Sie als Eigentümer. Zum Beispiel, wenn Sie nicht anders vereinbart haben, sind Sie berechtigt, die Aktie, die Sie erhalten als eine Auszeichnung zu stimmen, auch wenn es nicht gegeben ist. Keine Steuer, wenn Sie Vorrat empfangen Wenn der Vorrat, den Sie als Entschädigung empfangen, nicht aufgegeben wird, wenn Sie ihn empfangen, sind Sie nicht erforderlich, Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Ihr Arbeitgeber wird nicht zurückhalten oder etwas berichten. Es sei denn, Sie machen die Sektion 83b Wahl. Seine, als ob nichts passiert zu diesem Zeitpunkt. Behandlung vor der Vesting Im Hinblick auf das Steuerrecht, Sie dont besitzen die Aktie vor ihrer Freizügigkeit. Das bedeutet, dass keine Dividenden, die in diesem Zeitraum an die Aktien gezahlt wurden, nicht als Dividenden behandelt werden. Stattdessen wird die Dividende als Entschädigung des Unternehmens behandelt. Sie sollten dieses Einkommen auf Ihrem Formular W-2, nicht ein Formular 1099-DIV sehen. Einkommen, wenn Lager wächst Wenn der Bestand Westen, sind Sie erforderlich, um Entschädigung Einkommen in Höhe des Marktwertes der Aktie Bericht. Der Marktwert wird ab dem Zeitpunkt der Bestände ermittelt. Beispiel: Sie erhalten 1.000 Aktien zu einem Zeitpunkt, an dem der Wert einer Aktie 20,00 beträgt. Der Bestand wächst ein Jahr später, wenn sein Wert 35.00 pro Anteil. Youre erforderlich, um 35.000 der Entschädigung Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Dieses Einkommen unterliegt der Quellensteuer, wenn Sie ein Mitarbeiter sind, und sollte auf Ihrem Formular W-2 gemeldet werden. Da zu diesem Zeitpunkt kein Bargeld gezahlt wird, muss der Quellensteuerbetrag (und jede nicht erhobene Steuer) aus anderen Mitteln gezahlt werden. Warnung Tax Pain Ahead Es ist wichtig, sich auf die Konsequenzen der oben erläuterten Regel zu konzentrieren. Während der Periode youre warten auf Ihre Aktien zu Weste, wird jede Erhöhung des Werts der Aktie in ordentlichen Entschädigung Einkommen, nicht Kapitalgewinn führen. In vielen Fällen ist es sinnvoll, die Sektion 83b Wahl als eine Möglichkeit, dieses Ergebnis zu vermeiden zu betrachten. Basis und Haltedauer Für die Zeit vor den Aktienwägen ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Mit anderen Worten, wenn Sie nichts für die Aktie bezahlt haben, ist Ihre Basis Null. Nach den Aktien-Westen enthält Ihre Basis den Betrag, den Sie als Ertrag ausgewiesen haben, wenn die Aktie (zusätzlich zu dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, falls vorhanden). Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Wenn die Aktie war es wert 27.000 und Sie berichtet, dass Betrag als Entschädigung Einkommen. Ihre Basis ist die Aktie ist 27.000, so würden Sie berichten nur 1.000 Gewinn, wenn Sie es für 28.000 verkauft. Für steuerliche Zwecke beginnt Ihre Haltedauer für die Aktie, wenn sie begeben wird. Sie müssen den Bestand mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Vesting-Datum halten, um für einen langfristigen Kapitalgewinn zu qualifizieren, wenn Sie ihn verkaufen. Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Die Aktie lag ein Jahr später und neun Monate nach dem Verkauf der Aktie. Obwohl Sie tatsächlich die Aktie gehalten 21 Monate, für steuerliche Zwecke erhalten Sie nur Kredit für halten sie neun Monate. Jeder Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf wird kurzfristig sein. Abschnitt 83b Wahl Wenn Sie den Abschnitt 83b Wahl machen, wird Ihr Bestand als selbststehender Bestand behandelt, auch wenn er eingeschränkt ist. Diese Wahl ist nicht immer eine gute Idee, aber in einigen Fällen ist es ein großer Steuer-Sparer. Für Einzelheiten siehe Abschnitt 83b Wahl (147Participant148), die Option, NUMBER Aktien der Stammaktien der Gesellschaft zum Optionsgewinn pro Aktie zu kaufen, auf der Grundlage der folgenden Bedingungen: Dieser Aktienoptionspreis wird nach den Bestimmungen des Jahres 2009 gewährt Alcoa Stock Incentive Plan, zuletzt geändert vor dem oben genannten Datum (der 147Plan148) und unterliegt den Bestimmungen des Plans und der anwendbaren Bedingungen für die Gewährung (147Governing Documents148). Dieser Aktienoptionspreis wird am DATE oder DATUM ausgeübt, wenn der Teilnehmer nach wie vor ein aktiver Mitarbeiter der Gesellschaft oder einer seiner kontrollierten Tochtergesellschaften oder verbundenen Unternehmen ist, vorbehaltlich der weiteren Bestimmungen, die in den "Governing Documents" dargelegt sind. Diese Aktienoptionszusage erlischt zehn Jahre nach dem Datum der Gewährung, es sei denn, sie wurde früher gemäß den Bestimmungen der Verwaltungsdokumente gekündigt. GESCHÄFTSBEDINGUNGEN FÜR VORAUSSCHAU OPTION AWARDS Gültig ab 1. Januar 2010 Diese Bedingungen sind vom Compensation and Benefits Committee des Verwaltungsrates genehmigt. Sie gelten als Bestandteil jeder Aktienoption, die im Rahmen des 2009 Alcoa Stock Incentive Plan vergeben wurde, wie zuletzt vor der Gewährung (147Plan148) am oder nach dem 1. Januar 2010 vergeben wurde. Begriffe, die im Plan definiert sind, haben die gleichen Bedeutungen in diesen Bedingungen und Bedingungen, außer dass Alcoa oder Company Alcoa Inc. oder eine ihrer kontrollierten Tochtergesellschaften oder verbundenen Unternehmen bedeutet. Allgemeine Geschäftsbedingungen 1. Die Ausgabe von Aktienoptionen unterliegt den Bedingungen, die in dem Zertifikat, den Bestimmungen des Plans und den Bestimmungen dieser Bedingungen festgelegt sind. 2. Der Stipendienpreis einer Aktienoption beträgt 100% des Fair Market Value per Share zum Zeitpunkt der Gewährung, es sei denn, das Prämienzertifikat legt einen höheren Stipendienpreis fest. 3. Marktwert 148 je Aktie zu einem bestimmten Zeitpunkt ist der Schlusskurs je Aktie zu diesem Zeitpunkt, wie er an der New Yorker Börse oder an einer anderen Börse, an der die Aktien hauptsächlich handeln, gemeldet wird. Falls die New Yorker Börse oder eine andere Börse nicht für den Tag geöffnet ist, an dem der Fair Market Value ermittelt wird, wird der Schlusskurs für den nächsten Geschäftstag, an dem diese Börse für Geschäfte geöffnet ist, verwendet. 4. Das Verfallsdatum einer Aktienoption beträgt zehn Jahre nach dem Tag der Gewährung, es sei denn, der Ausschuss legt gemäß dem Plan ein anderes Verfalldatum fest. Vesting and Exercisability 5. Die Aktienoptionen werden zum 1. Jahrestag des Zuschusses auf ein Drittel des Zuschlags verliehen, ein Drittel des Zuschlags zum zweiten Jahrestag des Zuschusses und ein Drittel des Zuschusses An dem dritten Jahrestag des Zuteilungsdatums, es sei denn, der Ausschuss legt einen anderen Termin für die Ausübung der Ausübungserklärung für alle oder einen Teil der Auszeichnung gemäß dem Plan fest. 6. Vorbehaltlich des Absatzes 8 kann eine Aktienoption, sobald sie einmal ausgeübt wurde, bis zu ihrem Ablaufdatum ausgeübt werden, solange der Teilnehmer ein aktiver Mitarbeiter der Gesellschaft bleibt. 7. Vorbehaltlich des Absatzes 8 gilt: Voraussetzung für die Ausübung einer Aktienoption ist, dass ein Beteiligter bis zur Unterbrechung der Option aktiv bleibt und eine Aktienoption für einige, aber nicht für alle Aktien gilt Muss der Teilnehmer an dem Tag, an dem der jeweilige Teil der Prämiengewinne ausgeschüttet wird, ein aktiver Mitarbeiter sein, und wenn der Teilzeitarbeitsvertrag mit Alcoa vor dem Ausübungsdatum der Aktienoption (oder eines entsprechenden Optionsanteils), der Aktienoption (oder Relevante Optionsteil) verfallen und wird automatisch aufgehoben. 8. Ausnahmen von den Vesting - und Ausübungsregeln sind: Todesfall. Eine Aktienoption, die von einem Teilnehmer gehalten wird, der stirbt, während ein Arbeitnehmer sofort wächst, aber von einem gesetzlichen Vertreter oder Begünstigten zu einem früheren Zeitpunkt von fünf Jahren ab dem Tag des Todes oder dem ursprünglichen Ablaufdatum der Aktienoption ausgeübt werden muss. Änderung in der Steuerung. Eine Aktienoption wächst und sofort bei bestimmten Change in Control-Ereignissen, die im Plan beschrieben werden, ausübbar ist. Ruhestand. Eine Aktienoption, die von einem Teil - nehmer gehalten wird, der mindestens 6 Monate nach dem Zeitpunkt der Gewährung eines Unternehmens oder eines staatlichen Pensionsplans, in dem der Teilnehmer Anspruch auf eine sofortige Zahlung einer Altersrente hat, in den Ruhestand geht, nicht verfällt. Jeder nicht gezahlte Teil der Aktienoptionswä - sche in Übereinstimmung mit dem ursprünglichen Wartezeitplan des Zuschusses und jeglicher verbleibender Teil der Aktienoption bleibt bis zum ursprünglichen Verfallsdatum der Aktienoption ausübbar. Veräußerung. Wenn eine Aktienoption von einem von der Gesellschaft identifizierten Teilnehmer gehalten wird, aus der Beschäftigung mit der Gesellschaft als Ergebnis einer Veräußerung eines Unternehmens oder eines Teils eines Geschäfts der Gesellschaft beendet zu werden, und der Teilnehmer entweder ein Mitarbeiter von (oder ist Die das Unternehmen zum Zeitpunkt des Abschlus - ses erworben hat oder nicht, wird der Teilnehmer nicht mit dem Unternehmen, das das Unternehmen erwirbt, eine Beschäftigung angeboten und wird von der Gesellschaft innerhalb von 90 Tagen nach Abschluss des Verkaufs gekündigt Diskretion des Chief Executive Officer von Alcoa Inc. Jeder nicht gezahlte Teil der Aktienoption wird weiterhin unter dem ursprünglichen Zeitplan für die Ausübung der Währung bestehen und einmal ausgeübt werden, kann auf dem früheren des ursprünglichen Verfallsdatums der Aktienoption oder zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Ausübung ausübbar sein Zeitpunkt, an dem die Beteiligung des Teilnehmers bei der Gesellschaft gekündigt wurde, und ein Teil der Aktienoption auf dem früheren des ursprünglichen Verfalldatums der Aktienoption oder zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Kündigung des Teilnehmers bei der Gesellschaft ausübbar ist. Für die Zwecke dieses Absatzes umfasst die Erwerbstätigkeit des Unternehmens 148 die Erwerbstätigkeit durch eine Tochtergesellschaft oder eine Tochtergesellschaft des Unternehmens, das das Unternehmen erwirbt, und 147Vertrieb eines Unternehmens148 bedeutet den Verkauf von Vermögenswerten oder Aktien, die zum Verkauf eines laufenden Unternehmens führen. 147Verwendung eines Unternehmens148 schließt keine Anlagenabschaltung oder sonstige Kündigung eines Unternehmens ein. Beendigung des Arbeitsverhältnisses . Eine Aktienoption, die von einem Teilnehmer gehalten wird, dessen Beschäftigung mit der Gesellschaft aus anderen als den oben in diesem Absatz 8 beschriebenen Gründen gekündigt wird, verfällt jegliche nicht ausgezahlten Aktienoptionen am Tag der Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses, und alle bestehenden Aktienoptionen bleiben ausübbar 90 Tage nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Option Ausübung und Auszahlung des Ausübungspreises 9. Eine ausgeübte, ausübbare Option wird ausgeübt, wenn der Planverwalter eine unterzeichnete Benachrichtigung über die Ausübung erhält. 10. Die Zahlung in voller Höhe des Kaufpreises einer Aktienoption ist am Ausübungstag fällig. Die Zahlung des Optionskaufpreises kann in bar erfolgen (einschliesslich einer 147 börsennotierten bargeldlosen Geschäftstätigkeit148, die im nächsten Absatz beschrieben wird) oder durch die Anlieferung oder Präsentation der Anteile an die Gesellschaft, die sich im Besitz des Teilnehmers für die Mindesthaltefrist ( Wie nachfolgend definiert) und am Tag der Ausübung einen fairen Marktwert aufweisen, der zusammen mit einer Barzahlung den Aktienoptionskaufpreis über - oder unterschreitet. 9. Ein Teilnehmer kann den baren Kaufpreis der Option durch eine 147 brokerunterstützte bargeldlose Ausübung, 148 unter Verwendung eines für die Gesellschaft angemessenen Brokers bezahlen. Am oder vor dem Ausübungstag hat der Teilnehmer der Gesellschaft die Anweisung des Teilnehmers146 zu übermitteln und den Makler zu verpflichten, (a) Anteile (oder einen ausreichenden Teil der Anteile) zu verkaufen, die bei Ausübung der Option erworben wurden, und (b) Der Gesellschaft einen ausreichenden Teil der Verkaufserlöse zu zahlen, um den gesamten Kaufpreis und jede steuerliche Einbehaltung, die sich aus der Ausübung. Diese Erlöse sind spätestens am dritten Handelstag nach dem Ausübungstag fällig. 10. Die im Besitz eines Teilnehmers befindlichen Aktien umfassen a) diejenigen, die im Namen des Teilnehmers registriert sind (oder gemeinsam mit einer anderen Person eingetragen sind), (b) auf einem Maklerkonto, das dem Teilnehmer einzeln oder gemeinsam mit einer anderen Person gehört, und c) Vertretung, Partnerschaft, Kommanditgesellschaft oder sonstige Einrichtung zugunsten des Teilnehmers einzeln (oder zugunsten des Teilnehmers gemeinsam mit einer anderen Person). Ungeachtet des Vorstehenden enthalten Anteile, die Eigentum eines Teilnehmers sind, keine Anteile, die in einem qualifizierten Plan, IRA oder ähnlichen, aufgeschobenen Vereinbarungen oder Anteilen gehalten werden, die ansonsten potentiellen Einschränkungen hinsichtlich ihrer Verwendung in Aktien-Swapgeschäften unterliegen. Die Gesellschaft kann die Überprüfung oder den Nachweis des Eigentums oder der Eigentumsdauer von Aktien verlangen, die in Zahlung des Kaufpreises einer Option geliefert werden. 11. Der Begriff 147Minimum Holding Period148 bedeutet 6 Monate oder einen anderen Zeitraum, der als Maßstab für den Bezugszeitraum für 147 Stammaktien148 gemäß den anwendbaren allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen gilt. Bei der Berechnung der Anzahl der zur Lieferung des Kaufpreises einer Option zur Verfügung stehenden Aktien werden Aktien, die bei Ausübung einer Aktienoption erworben wurden (einschließlich Aktien, die ausgegeben oder umgetauscht werden, um den Kaufpreis oder die Quellensteuern zu zahlen) Die Mindestlaufzeit nach Ausübung. 12. Sämtliche Steuern, die nach dem anwendbaren Steuerrecht im Zusammenhang mit dem Erwerb von Aktien bei Ausübung einer Aktienoption einbehalten werden müssen, sind von dem Teilnehmer in bar, sofort nach Beratung zu bezahlen, es sei denn, der Teilnehmer erfüllt die folgenden Absätze Zahlung mit Anteilen. 13. Ein Teilnehmer kann seine Verpflichtung erfüllen, erforderliche Verrechnungssteuern zu zahlen, die aufgrund dieser Ausübung geschuldet werden, indem Alcoa die Aktien, die bei der Ausübung dieser Anzahl von Aktien ausgegeben werden, mit einem Fair Market Value am Ausübungstag, der dem Verrechnungsbetrag entspricht, zurückzieht bezahlt werden. Die Quellensteuern in den Vereinigten Staaten umfassen die anwendbaren Einkommensteuern, die föderalen und staatlichen Arbeitslosenvergütungssteuern und die FICAFUTA-Steuern. 14. Die Höhe der Steuern, die von einem Teilnehmer gezahlt werden können, der die aus der Aktienoptionsausübung gehaltenen Aktien verwendet, wird unter Anwendung der in den anwendbaren Steuervorschriften erforderlichen Mindestsätze festgelegt. 15. Die Wahl zur Verwendung von Aktien zur Erfüllung der Verpflichtungsverpflichtung eines Teilnehmers muss spätestens zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption schriftlich erfolgen. 16. Die Teilnehmer sind berechtigt, einen oder mehrere Begünstigte zu benennen, um alle Aktienoptionen zu erhalten, die zum Zeitpunkt des Todes des Teilnehmers nicht ausgeübt werden. Alle Begünstigtenbezeichnungen werden auf einem für den Plan genehmigten Begünstigungsformular vergeben. Kopien des Formulars sind vom Planverwalter erhältlich. 17. Die Benennungsbezeichnungen eines genehmigten Formulars sind zum Zeitpunkt des Planverwalters gültig. Ein Teilnehmer kann eine Benennungsbezeichnung jederzeit durch schriftliche Mitteilung an den Planverwalter oder durch Einreichung eines neuen Benennungsformulars widerrufen. Jedes zuvor von einem Teilnehmer eingereichte Formular wird automatisch widerrufen und durch ein später abgelegtes Formular ersetzt. 18. Ein Teilnehmer ist berechtigt, eine beliebige Anzahl von Begünstigten auf dem Formular zu benennen, und die Begünstigten können natürliche oder natürliche Personen sein. 19. Das Versäumnis eines Teilnehmers, eine empfohlene Unterschrift auf dem Formular zu erhalten, wird die Benennungsbezeichnung nicht ungültig machen oder Alcoa daran hindern, eine solche Benennung als gültig und wirksam zu behandeln. Kein Empfänger erhält vor dem Tod des Teilnehmers, der diesen Begünstigten benannt hat, irgendwelche positiven oder sonstigen Zinsen an einer Aktienoption. 20. Sofern der Teilnehmer nicht auf dem Formular anzeigt, dass ein benannter Begünstigter nicht ausgeübte Optionen nur nach dem vorzeitigen Tod eines anderen benannten Begünstigten erhalten soll, sind alle auf dem Formular benannten Begünstigten berechtigt und verpflichtet, sich an der Ausübung der Option zu beteiligen. Sofern nicht anders angegeben, haben alle diese Berechtigten ein gleiches, ungeteiltes Interesse an diesen Aktienoptionen. 21. Sollte ein Begünstigter nach dem Teilnehmer ausscheiden, bevor die Option ausgeübt wird, so werden die Rechte und Zinsen der Optionsberechtigten durch den letzten Willen und das Testament des Begünstigten oder die Gesetze der Abstammung und des Vertriebs übertragbar. Ein benannter Begünstigter, der den Teilnehmer vorgibt, erhält weder Rechte noch Interesse an einem Aktienoptionspreis, noch wird eine Person, die für diese Person behauptet, Anspruch erheben. Sofern vom Teilnehmer auf dem Formblatt nichts anderes ausdrücklich angegeben ist, gelten die von der Klasse bezeichneten Begünstigten (wie 147 Kinder, 148 147 KindergärtnerInnen, 148 usw.) als Mitglieder der zum Zeitpunkt des Todes des Teilnehmers lebenden Klasse und alle Mitglieder der Klasse Klasse 147 pro Kopf. 148 22. Übertragbare Aktienoptionen können einzeln oder gemeinsam an eine oder mehrere unmittelbare Familienmitglieder übertragen werden. Als unmittelbare Familienangehörige gilt der Ehegatte, die Eltern, Geschwister, Kinder, Enkelkinder und der Ehegatte jedes Elternteils, Geschwisters, Kindes oder Enkelkindes, die jeweils zum Zeitpunkt des Übergangs bestimmt sind. Ein Vertrauen, dessen jeder Begünstigte der Teilnehmer oder ein unmittelbares Familienmitglied ist, gilt für die Zwecke dieser Regeln als Familienmitglied. 23. Eine Abtretung gilt mit dem Datum der schriftlichen Kündigung, in dem zu diesem Zweck genehmigt wurde, beim Planverwalter. Als Voraussetzung für die Übertragung verpflichtet sich der Teilnehmer, die anfallenden Steuern, die bei Ausübung der Option durch den Erwerber fällig sind, in bar zu bezahlen. Der Teilnehmer oder der Teilhaber ist verpflichtet, ausreichende Beweise für die Fähigkeit zur Zahlung solcher Steuern auf den Antrag der Gesellschaft vorzusehen. 24. Eine Übertragung ist unwiderruflich, wenn keine nachträgliche Übertragung durch den Erwerber wirksam ist. Ungeachtet des Vorstehenden ist ein Erwerber berechtigt, einen Begünstigten gemäß den Absätzen 16 bis 21 zu benennen. Außer im Falle der Benennung eines Empfängers im Falle des Todes des Erwerbers vor der Optionsausübung ist die Option des Erwerbers über den letzten Willen und das Testament des Begünstigten oder die Gesetze der Abstammung und des Vertriebs übertragbar. 25. Abweichend von den Bestimmungen der Ziffern 22 bis 24 gelten alle für die Ausübung der Ausübung durch die Teilnehmer geltenden Bedingungen für die Ausübung von Befähigungsnachweisen. Der Planverwalter kann zusätzliche Regeln für die Ausübung von Übungen durch Erwerber festlegen und veröffentlichen, die nicht mit diesen Bestimmungen unvereinbar sind. 26. Wenn eine Aktienoption mit einem Performance-Feature begeben wird, gelten für diesen Award die folgenden zusätzlichen Bedingungen: Was ist ein Aktienoptionspreis Definition Eine Aktienoption ist die Option, eine Companyrsquos-Aktie zu einem festgelegten Preis zu kaufen. Typischerweise bietet das Unternehmen an, eine bestimmte Anzahl von Aktien zum aktuellen Marktpreis für einen Zeitraum einzufrieren. Die Idee ist, dass die Aktien im Laufe der Zeit steigen werden. Wenn ein Unternehmen zum Beispiel eine Option zum Erwerb von 1.000 Aktien zu je 5 (der Stipendienpreis) gewährt und der Marktwert der Aktie auf 15 pro Aktie (der Ausübungspreis) steigt, kann die Person 10 je Aktie verdienen , Oder 10.000. Die beiden verschiedenen Arten von Aktienoptionen sind Anreizaktienoptionen (ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (NSOs). Incentive-Aktienoptionen Eine Anreiz-Aktienoption (ISO) wird nur den Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten. Einige Einschränkungen gelten, damit der Mitarbeiter den Steuervorteil von ISOs zu erhalten. Zum Beispiel muss der Mitarbeiter die Aktie für ein Jahr halten. Nur die ersten 100.000 der Zuschusspreise der Optionen gelten als ISOs. Der Kurs der Aktien muss bis zum Kaufdatum gestiegen sein, und die Option muss für ein zehnjähriges Verfalldatum verwendet werden. LdquoVesting, rdquo oder Anforderungen, die für die Ausübung der Aktienoption erfüllt werden müssen, gilt ebenfalls. Der Vertrag kann z. B. festlegen, dass 25% der Optionen jeweils für einen Zeitraum von vier Jahren bestehen. Dies verhindert, dass der Mitarbeiter alle Optionen auf einmal ausübt. Nicht-Qualifizierende Aktienoptionen Eine nicht qualifizierte Aktienoption (NSO), die so genannt wird, weil der Optionsnehmer doesnrsquot für eine ISO qualifiziert ist, kann an Direktoren, Berater, Kunden oder sonstige Personen, die die Aktionäre entschädigen möchten, ausgegeben werden. Ein Teil eines employeersquos ISO kann ein NSO werden, wenn er die im Vertrag beschriebenen Einschränkungen nicht einhält. Ausübung der Aktienoption Der Optionsnehmer doesnrsquot muss unbedingt zur Verfügung stehen, um die in einem Aktienoptionsvertrag enthaltenen Aktien zu erwerben. Es gibt zwei Arten von bargeldlosen Übungen: einen Verkauf am selben Tag und einen Kaufvertrag. Ein Börsenmakler kann einen Verkauf am selben Tag implementieren, bei dem die Aktien praktisch gleichzeitig gekauft oder verkauft werden, oder eine Sale-to-Cover-Ausübung, wobei die Aktien zur Deckung des Ausübungspreises verkauft werden. Selbstverständlich kann der Optionsnehmer nur bar für die verfügbaren Aktien zahlen, oder er kann die Aktien, die er derzeit besitzt, tauschen. Steuerliche Auswirkungen Keine Steuern sind nur geschuldet, weil Aktienoptionen gewährt worden sind. Von den beiden Arten von Aktienoptionen bietet die ISO die günstigsten steuerlichen Implikationen. Die Person, die eine ISO ausübt, kann die Steuer bis zu dem Zeitpunkt verzögern, an dem er die Anteile verkauft. Selbst dann wird die Steuer als Kapitalgewinne anstelle der Einkommensteuer betrachtet. Wenn ein Optionsnehmer einen NSO ausübt, ist er sofort als Entschädigung steuerpflichtig, und der Arbeitgeber muss auch Lohnsteuern einbehalten. Das beste Steuerszenario in Bezug auf eine NSO ist, wenn der Optionsnehmer die Aktie für mehr als ein Jahr hält. Es gilt immer noch als Entschädigung, aber der Gewinn aus dem Verkauf wird auf einer Kapitalgewinnsgrundlage besteuert, die typischerweise unter dem Einkommensteuersatz liegt.
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